Расчет стоимости патента для ИП

Как рассчитать стоимость патента для ИП: калькулятор расчета

Главой 26.5 НК РФ в России был введен особый режим налогообложения. Система разработана специально для малых форм бизнеса. Ключевыми ее достоинствами являются простота и относительная безопасность. Стоимость патентов рассчитывают с потенциального дохода, а отчетность для предпринимателей не предусмотрена. Вероятность совершения налогового правонарушения при таком подходе сведена к минимуму.

Кратко о патентной системе налогообложения

Интерес к ПСН обусловлен рядом преимуществ. Неоспоримыми достоинствами режима являются:

  1. Минимальные требования к налогоплательщикам. Право на покупку патента есть у индивидуальных предпринимателей с численностью наемных сотрудников до 15 человек. Фактический годовой оборот по облагаемому направлению не должен превышать 60 миллионов рублей. Если плательщик занимается розничной торговлей или организует общественное питание, площадь каждого используемого помещения не должна превышать 50 кв. м. Условия перевода бизнеса на систему закреплены статьями 346.43, 346.44, 346.45 НК РФ.
  2. Отсутствие деклараций. Переход на ПСН освобождает налогоплательщика от необходимости подавать отчеты в территориальные инспекции. Исключения составляют предприниматели-работодатели. Им потребуется регулярно проводить расчеты по страховым взносам и НДФЛ с вознаграждений сотрудников.
  3. Гибкие сроки. Купить патент можно на период до 12 месяцев. Бизнесмен самостоятельно определяет время ведения коммерческой деятельности. Это очень удобно для сезонных направлений и проектов с непрогнозируемой прибылью. Вновь зарегистрированный ИП может перейти на ПСН в начале, середине и даже в конце года. Аналогичное правило применяется в отношении действующих плательщиков УСН (разъяснения Минфина РФ № 03-11-12/26 от 07.03.13). Коммерсантам на ЕНВД придется подождать (письмо ФНС РФ № 03-11-12/33528 от 09.06.16). Менять эту систему налогообложения разрешено с начала следующего года.
  4. Широкий спектр направлений. Перечень видов хозяйственной деятельности, при осуществлении которых разрешено применять патентный режим, закреплен статьей 346.43 НК РФ. Список содержит 63 позиции. В него включены преимущественно бытовые услуги, народные промыслы и производство небольших объемов продукции.
  5. Налоговые каникулы. Региональными законами вводятся льготы для обладателей патентов производственной, научной или социальной сфер. Преференции предусмотрены для вновь зарегистрированных предпринимателей. Ставка по налогу составляет 0%, то есть от оплаты такие лица полностью освобождаются. Общая продолжительность «каникул» не превышает 2 лет (2 документа по 12 месяцев).
  6. Простота оформления. Бизнесмену достаточно подать в инспекцию заявление о покупке патента с указанием срока, места и вида деятельности. Сделать это нужно за 10 дней до фактического запуска проекта. Обращение рассматривают 5 рабочих суток. Оснований для отказа немного. Отклонить заявление могут при наличии задолженности за прошлые периоды, несоответствии предпринимателя установленным критериям, выявлении формальных ошибок (п. 4 статьи 346.45 НК РФ).
  7. Рассрочка. Внести плату придется до завершения действия документа. Если продолжительность работы на ПСН больше 6 месяцев, деньги разрешено перечислять частями. Первый взнос в 1/3 делают в течение первых 90 суток, остаток погашают до окончания срока применения режима.

В агитационных материалах власти указывают, чем выгоден патент. О недостатках чиновники предпочитают умалчивать.

Так, коммерсантам стоит помнить о страховых сборах. Учесть взносы при расчете налоговых обязательств не получится. Отчисления во внебюджетные фонды придется делать сверхстоимости патента.

Серьезным недостатком режима остается и жесткая территориальная привязка. Документ действует в границах муниципального образования, района или субъекта РФ. Если предприниматель планирует вести бизнес в городе и прилегающих к нему областях, придется заплатить дважды.

Особые правила действуют в сфере розничной торговли и общепита. При появлении дополнительной точки продаж придется приобретать новый патент. А вот если на момент обращения в инспекцию у коммерсанта имелось несколько павильонов (залов) общей площадью до 50 кв. м., можно обойтись одним документом. Условием в этом случае станет соблюдение ограничения по численности персонала и фактическому годовому доходу. Кроме того, покупать патент необходимо на каждый вид коммерческой деятельности. И это еще не все, что нужно учитывать при выборе.

Заверения в полном отсутствии отчетности при детальном рассмотрении также оказываются преувеличением. Коммерсантам приходится вести книгу учета доходов в течение всего срока действия патента. При превышении выручкой 60 миллионов рублей либо выход за ограничение по численности персонала бизнесмен автоматически переводится на ОСНО. Платить налог на имущество, НДФЛ и НДС ему приходится за весь период.

Как рассчитать стоимость патента для ИП: калькулятор расчета

Какие данные потребуются для расчета

Стоимость патента на один вид деятельности в разных регионах страны будет отличаться. Это обусловлено спецификой начислений. На налоговые обязательства предпринимателя влияют:

  1. Потенциальная доходность. Региональные власти рассчитывают базис с опорой на экономические показатели территорий. Во внимание принимают платежеспособность населения, спрос, средний чек, цены, уровень развития инфраструктуры. Утверждается потенциальная доходность нормативным актом, который периодически пересматривается. Пункт 7 статьи 346.43 НК РФ содержит ограничение по максимальному размеру облагаемой выручки. Потенциальная доходность по одному виду деятельности не должна превышать 1 млн рублей. Максимум ежегодно индексируют с помощью коэффициента-дефлятора. В 2018 году он равен 1,481 (приказ МЭР № 579 от 30.10.17).
  2. Налоговая ставка. По общему правилу ее размер составляет 6%. Статья 346.50 НК РФ оставляет за регионами право на понижение тарифа по приоритетным коммерческим направлениям. Субъекты РФ могут вводить стимулирующие ставки вплоть до 0%.
  3. Физический показатель. Расчетную базу по ПСН определяют с учетом количества наемных работников, транспортных единиц или коммерческих помещений. При подаче заявления в инспекцию предприниматель указывает все характеристики своего бизнеса. Так, стоимость патента на ветеринарную деятельность будет зависеть от численности специалистов. Региональные законы устанавливают потенциальную доходность с учетом этого показателя.
  4. Срок. Результаты расчета зависят от продолжительности работы коммерсанта. Минимальными отчисления будут при реализации проекта за 1 месяц. Максимальную сумму придется заплатить за годовой патент для ИП. Фактическая выручка значения иметь не будет. Если оборот превысит потенциальный доход, доплачивать не придется.

Быстро рассчитать налоговые обязательства позволяет онлайн-сервис ФНС РФ. Программа настраивается по территориальному принципу и выдает точные данные.

Принцип начисления

Формула расчета описана статьей 346.51 НК РФ. Утвержденную регионом потенциальную доходность делят на 12, а затем умножают на количество заявленных месяцев работы. Стоимость патента рассчитывают по ставке от 0 до 6%. Конкретный тариф зависит от места осуществления деятельности и региональной политики. Дополнительно могут использоваться корректирующие коэффициенты. Их утверждают для отдельных муниципальных образований.

Калькулятор расчета действует именно по этому алгоритму. Приведем примеры.

Предприниматель планирует оказывать услуги прачечной и химчистки. Деятельность он намерен осуществлять на протяжении 9 месяцев, после чего ликвидироваться. На этот период он готов нанять 4 сотрудников. Общая численность специалистов, включая самого бизнесмена, будет равна 5. Стоимость патента в разных регионах окажется неодинаковой.

Как рассчитать стоимость патента для ИП: калькулятор расчета

В Уфе расчет производится с опорой на законы Башкортостна № 592-з от 29.10.12, № 221-з от 28.04.15 и № 279-з от 02.11.15. Годовая потенциальная доходность направления при условии численности работников в 5 человек равна 250 тыс. рублей. В Уфе ее предписано применять с повышающим коэффициентом 1,3. Базис рассчитываться следующим образом:

250 000 × 1,3 = 325 000.

За 9 месяцев показатель будет равным:

(325 000 ÷ 12) × 9 = 243 750.

Стоимость патента составит:

243 750 × 6% =14625 рублей.

По этой формуле расчет составляется для других регионов РФ. Так, в Дагестане тому же предпринимателю придется заплатить 13 500, а в Ингушетии – 33 750 рублей.

Как рассчитать стоимость патента для ИП: калькулятор расчетаКак рассчитать стоимость патента для ИП: калькулятор расчета

Дополнительно бизнесмену потребуется потратиться на страховые взносы за себя и работников. Размер фиксированных сборов в ПФР и ФОМС РФ пропорционален сроку предпринимательского статуса:

((26 545 + 5 840)÷ 12) × 9 месяцев работы ИП = 24 288 рублей 75 копеек.

Отчисления во внебюджетные фонды за работников зависят от фактически выплаченных вознаграждений. Если же доход от бизнеса преодолеет отметку в 300 тыс. рублей, потребуется дополнительно внести взносы за себя. Их следует рассчитать в размере 1% от превышения. Стоимость патента уменьшить на такие платежи не удастся.

Таким образом, переход на ПСН должен стать результатом комплексного анализа налоговых последствий. В противном случае предприниматель рискует столкнуться с чрезмерной фискальной нагрузкой.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Заработок на инновациях, инвестиции и бизнес в интернете, актуальные темы о финансах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: