Патенты для ИП

Около пяти лет назад виды деятельности, связанные с бытовым обслуживанием населения, вывели на специальный налоговый режим – ПСН. Направления, попадающие под патентную систему, перечислили в статье 346.43 НК РФ. Переходить на новый порядок разрешили лишь частным предпринимателям. Прогрессивный механизм проанализировали эксперты.

Краткая правовая характеристика

Статья 346.45 НК РФ называет патентом документ на право реализации коммерческих проектов с применением особого налогового режима. Его форма установлена распоряжением ФНС РФ № ММВ-7-3/599@ от 26.11.2014. Главными особенностями системы являются:

  1. Специфический субъектный состав. В законодательстве предусмотрели право на патент для ИП. Предложение о введении аналогичного механизма для юридических лиц поддержки у парламентариев не нашло.
  2. Расчет потенциальной выручки составляют для каждой территории отдельно. Во внимание принимают интенсивность хозяйственного оборота, платежеспособность населения, уровень спроса и другие рыночные показатели. Фактические поступления в пользу бизнесменов не оказывают влияния на налоговые обязательства.
  3. Ограниченный срок действия. Покупать новый патент коммерсантам приходится регулярно. Однократно заявить о выборе режима нельзя.
  4. Ориентация на малый бизнес. Система разрабатывалась для предпринимателей с относительно невысоким доходом. В перечень направлений вошли разные виды бытового обслуживания, а также производство продукции широкого потребления.

Патентный режим появился в законодательстве позже всех. Однако за счет простоты и прозрачности он оказался востребованным. Этот вариант рекомендуют выбирать начинающим коммерсантам, не имеющим навыков ведения хозяйственного учета.

На какой вид деятельности можно купить патент

Базовый перечень коммерческих направлений на ПСН приведен в ст. 346.43 НК РФ. В этот список входят:

  • ремонт компьютерной техники, устройств связи,
  • разработка программ, их настройка, модификация, установка,
  • работа с камнем,
  • утилизация отходов и сбор вторичного сырья,
  • устные, а также письменные переводы с иностранных языков,
  • уход за пожилыми людьми, детьми, больными,
  • рыбное, охотничье и лесное хозяйство,
  • изготовление хлеба, кондитерских изделий, молочной продукции,
  • овощеводство, получение семян, посадочного материала,
  • заготовка дикорастущих ресурсов (грибы, ягоды, шишки, семена, травы),
  • выпуск овощной и фруктовой продукции,
  • кожевенные мастерские,
  • выпас, выгул, убой, перевозка скота,
  • общественное питание,
  • обрядовые и ритуальные услуги,
  • обеспечение работы сторожевых или вахтерских пунктов, патрулей,
  • детективная деятельность,
  • прокат вещей,
  • экскурсии,
  • медицина и фармацевтика,
  • озеленение, цветоводство,
  • обслуживание и организация сбыта сельхозпроизводителей,
  • перевозки по воде,
  • платные уборные,
  • изготовление продуктов питания на дому,
  • услуги переноски багажа,
  • проведение спортивных и оздоровительных тренировок,
  • художественная отделка, дизайнерское оформление недвижимости,
  • изготовление записей, в том числе на современных носителях,
  • чеканка, гравюрные работы, ремонт драгоценностей,
  • ковроткачество,
  • широкий спектр услуг производственного характера (выделка шкур, работы по керамике и т. д.),
  • передача в аренду собственной недвижимости,
  • ветеринария,
  • народные промыслы,
  • прием стеклотары,
  • репетиторство, курсы,
  • розничные продажи,
  • работа со стеклом,
  • монтаж, санитарно-техническое обеспечение, сварка,
  • ремонт жилых объектов,
  • автомобильные перевозки,
  • сервисное обслуживание машин и оборудования,
  • кинолаборатории, фотоателье,
  • ремонт радиоэлектроники, бытовой техники, часов, мебели,
  • производство ключей, металлической галантереи,
  • прачечные, химчистки,
  • косметические, парикмахерские центры,
  • ремонт, пошив, реставрация обуви, текстиля, кожи и меха,
  • вязание.

Виды патентов для ИП: преимущества, стоимость, оформление

Регионы вправе дополнять список с целью экономического развития территорий. Так, приоритетным направлением может стать предоставление бытовых услуг отдельным группам населения. Льготы нередко предоставляют представителям специфических отраслей. На федеральном уровне вопрос об обновлении перечня обсуждают регулярно.

Преимущества и недостатки

Перед переходом на патентную систему специалисты рекомендуют проанализировать плюсы и минусы. Это позволит выбрать оптимальную схему фискальной нагрузки.

Достоинства Недостатки
Переход на ПСН осуществляется в заявительном порядке в любой месяц года После истечения срока действия патента предпринимателю необходимо вновь обращаться в территориальную инспекцию
Продолжительность применения системы налогоплательщик определяет самостоятельно. Срок варьируется от 1 до 12 месяцев, что актуально для сезонных видов бизнеса Коммерсант вынужден внимательно следить за датами начала и окончания документа
Глава 26.5 НК РФ не предусматривает какой-либо отчетности. Плательщики ПСН не сдают декларации, не делают авансовых взносов Обладатели патента обязаны вести книгу доходов. Отчетный документ вправе затребовать сотрудники инспекции при проведении проверки
Кодекс устанавливает широкий перечень направлений, которые разрешено переводить на режим Законодатель ввел жесткие ограничения. Применять ПСН разрешено только индивидуальным предпринимателям с численностью сотрудников до 15 человек. За основу берут среднесписочный показатель отчетного периода (срока действия патента)
У начинающих коммерсантов есть право на налоговые каникулы. В течение двух отчетных периодов они могут работать бесплатно Пользоваться мерами поддержки разрешено бизнесменам, зарегистрировавшимися впервые. Нулевая ставка применяется только к направлениям, указанным в региональном законе. На страховые сборы такое освобождение не распространяется
Цену патента рассчитывают на основе потенциальной доходности, утвержденной региональным законом. Узнать сумму можно заранее, что исключает вероятность ошибки. На сайте ФНС РФ размещен калькулятор стоимости. Бесплатный онлайн-сервис программируется с учетом продолжительности коммерческой деятельности, имеет территориальную привязку Если фактическая выручка по направлению окажется ниже, отчисления в бюджет уменьшить не удастся. Кроме того, из стоимости патента нельзя вычитать страховые взносы. Сборы во внебюджетные фонды станут дополнительной нагрузкой на бизнес
В случае превышения доходом 60 миллионов рублей право на применение режима утрачивается. При расчете лимита принимают во внимание выручку по облагаемому ПСН направлению. Предпринимателя признают плательщиком ОСНО с момента получения патента. При совмещении специальных режимов (ПСН и УСН) значение приобретает совокупный оборот
Если предприниматель утратил право на ПСН, уплаченная им в бюджет сумма будет зачтена в счет начисленных налогов Патент действует в пределах одного региона. При реализации проектов в других субъектах РФ придется приобретать дополнительный документ. Региональными законами нередко вводятся правила, по которым патент действует в пределах муниципального образования или района

Важно! Плательщики ПСН освобождены от обязанности применения онлайн-касс. Исключение составляют владельцы пунктов розничной торговли и общепита с наемными сотрудниками.

Процедура перехода на систему

Оформление патента требует от налогоплательщика минимальных усилий. В местную инспекцию необходимо подать заявление. Обращение составляется по форме 26.5-1 на бумажном носителе или в электронном виде. Отправить его разрешено почтой, через личный кабинет портала ФНС РФ либо вручить сотруднику контролирующего органа. Принимаются заявления и от представителей ИП, предъявивших нотариальную доверенность. Пошлина за переход на ПСН не взимается.

Поскольку рассчитать стоимость патента можно заранее, специалисты настаивают на предварительной оценке фискальной нагрузки. Предпринимателям советуют провести сравнительный анализ разных режимов.

Приведем пример:

Коммерсант планирует открыть пункт ремонта обуви в Москве (Щербинка). Вести деятельность он намерен с 1 марта 2018 года, то есть 10 месяцев. После изучения рынка удалось установить примерную доходность объекта. Ожидаемая выручка за расчетный период составит 820 тыс. рублей. Нанимать работников в первый год предприниматель не планирует. Кроме того, бизнесмен не готов оформлять многочисленные первичные документы. Выбор стоит между тремя системами налогообложения.

Виды патентов для ИП: преимущества, стоимость, оформление

ПСН ЕНВД УСН (выручка)
Отчисления в бюджет рассчитывают при помощи онлайн-калькулятора. Патент на срок в 10 месяцев стоит 33 тыс. рублей. Первый платеж следует сделать не позднее 90 суток после оформления. Взнос равен 11 тыс. Остаток предписывается погасить до завершения действия документа – 31.12.2018. Классификатор относит ремонт обуви к бытовым услугам, упомянутым в статье 346.29 НК РФ. Однако с 2014 года этот режим в столице не применяется. Основанием являются местные законы № 45 от 26.09.2012 и № 53 от 26.01.2011 В перечень коммерческих направлений, по которым предоставляются налоговые каникулы, ремонт обуви не входит. Это следует из закона Москвы № 10 от 18.03.2015.

Отчисления в бюджет будут рассчитываться на основе фактически полученного дохода:

820 000 × 6% = 49 200 рублей

Казалось бы, приобретение патента позволяет предпринимателю сэкономить. Однако окончательный вывод можно сделать после учета страховых взносов.

За 2018 год бизнесмены должны внести фиксированные сборы в размере 32 385 рублей. Поскольку вести деятельность наш коммерсант будет только 10 месяцев, придется рассчитать взносы пропорционально:

(32 385 ÷ 12)× 10 = 26 987,50.

С дохода, превысившего минимальный порог в 300 тыс., дополнительно потребуется перечислить:

(820 000 – 300 000)× 1% = 5200.

Совокупный размер платежей составит:

26987,5 + 5200 = 32 187,50.

Из стоимости патента вычесть страховые взносы нельзя, а потому общая нагрузка будет суммироваться:

32 187,5 + 33 000 = 65 187,50.

При переходе на УСН предприниматель сможет принять к вычету 100% отчислений «за себя» во внебюджетные фонды. В результате налог сократится и оплатить придется только остаток:

49 200 – 32 187,5 = 17 012,50.

Таким образом, получение патента окажется для бизнесмена менее выгодным. За 10 месяцев ему придется потратить 65 187,50 рублей. На упрощенной же системе нагрузка окажется равной 49 200.

Краткие выводы

Патентная система налогообложения заслуживает внимания начинающих предпринимателей. Она проста, понятна и довольно безопасна. Однако слепо доверять заявлениям о преимуществах режима не стоит. Делать выбор нужно, опираясь на результаты оценки коммерческого проекта и сравнительные расчеты.

 novaya-forma-zayavleniya-na-patent-ip-2017-2018

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Заработок на инновациях, инвестиции и бизнес в интернете, актуальные темы о финансах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: