Какую отчетность сдают ИП на ЕСХН с работниками и без

Единый сельхозналог ввели в России с целью развития аграрного сектора. Пониженные ставки, упрощенная отчетность и минимальные требования к учету – таковы ключевые характеристики режима. Однако перед подачей уведомления о переходе специалисты рекомендуют разобраться, как применять нормы на практике и отчитываться на ЕСХН. В 2018 году перечень обязательных документов остается незначительным.

Декларация по единому сельхозналогу

Форма базового отчета утверждена налоговым ведомством приказом № ММВ-7-3/384@ от 28.07.14. Бланк включает четыре листа, каждый из которых предназначен для определенных данных. Сведения вносят вручную или печатающим устройством.

  1. Титульная страница. Плательщики указывают идентификационный номер, свои данные (Ф.И.О., ОКВЭД), контактные телефоны, налоговый период. В нижней части формы проставляется дата подачи отчета, отражается информация о налогоплательщике или его представителе.
  2. Сумма ЕСХН. Второй лист должен содержать расчет налога. Калькуляцию составляют с опорой на данные КУДиР. В отдельные строки вносят сведения о совокупном доходе, коммерческих затратах, применяемой ставке, авансовых платежах. Здесь же отражают налог, подлежащий восстановлению или доплате в бюджет.
  3. Данные об убытках. Лист заполняют при отрицательном результате хозяйственной деятельности. Пункт 5 статьи 346.6 НК РФ разрешает переносить убытки на следующие отчетные периоды в течение 10 лет.
  4. Сведения о целевом использовании ресурсов. Третий раздел формы предназначен для отражения операций с имуществом, переданным в качестве субсидии или благотворительной помощи.

Единый сельскохозяйственный налог рассчитывается с чистой прибыли. Принцип закреплен статьями 346.4, 346.5, 346.6, 346.7, 346.9 НК РФ.

Какую отчетность сдают ИП на ЕСХН с работниками и без

Пример: В течение 2018 года фермер на ЕСХН (ставка 6%) заработал 3 700 000 рублей. Часть выручки в сумме 1200 000 была получена до начала июля. Все расходы по коммерческой деятельности пришлось понести во втором полугодии. Их размер составил 1900 000 рублей. Наемных сотрудников в крестьянском хозяйстве нет. Всю работу выполняют четверо членов и сам фермер. Фиксированные страховые взносы в полном объеме были перечислены в декабре 2018 года.

Этап расчета Решение (в рублях)
Расчет авансового взноса 1200 000 × 6% = 72 000
Размер фиксированных страховых взносов Сборы во внебюджетные фонды придется уплатить не только за себя, но и за членов хозяйства:

(26545 + 5840)× 5 человек = 161 925.

Дополнительные отчисления с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, фермеры не делают (п. 2 ст. 430 НК РФ)
Налоговая база 3 700 000 – 1900 000 – 161 925 = 1638 075
Расчет налога за 2018 год 1 638 075 × 6% = 98 284,5
ЕСХН к уплате по итогам года 98 284,5 – 72 000 =26 284,5

Полученные данные остается внести во второй лист формы. Как заполнить декларацию, подробно описывается в приложении к приказу ФНС РФ № ММВ-7-3/384@ от 28.07.14. Помимо базовых разъяснений, в регламенте приведены технические требования.

Согласно статье 346.10 НК РФ отправить годовой отчет в налоговый орган необходимо не позднее 31 марта. При достижении средней численностью персонала 100 человек сведения подаются в электронном виде. Соответствующее правило закреплено п. 3 статьи 80 НК РФ.

Декларация не единственный отчет плательщиков ЕСХН. Фермеры должны передавать сведения о страховых взносах за себя и членов крестьянских хозяйств (п. 3 ст. 432 НК РФ). Расчет необходимо отправлять в инспекцию по месту регистрации по завершении года. Исполнить обязанность предписывается до 30 января.

Важно! Форма КНД 1151111 заменила РСВ-2. Актуальный бланк и рекомендации по его заполнению содержатся в приказе налоговой службы № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16.

Отчетность плательщиков ЕСХН с сотрудниками

В большинстве случаев предприниматели аграрного сектора не могут работать без наемного персонала. Заключение трудового либо гражданско-правового соглашения налагает дополнительные обязанности.

Какую отчетность сдают ИП на ЕСХН с работниками и без

Документы для ИФНС

Выплата вознаграждений персоналу превращает коммерсанта в налогового агента. Он должен обеспечивать своевременный расчет налогов и взносов с заработной платы сотрудников. Все суммы подлежат отражению в специальных формах.

Наименование Характеристика
Расчет страховых сборов Единый социальный страховой взнос (ЕССС) отражают в отчете КНД 11151111. После передачи функции администрирования налоговой службе, бланк применяется вместо РСВ-1. Отдельные его листы заменили формы АДВ-6-5 и АДВ-6-2
2-НДФЛ Второй пункт статьи 230 НК РФ обязывает работодателей ежегодно подавать данные об удержанном с сотрудников НДФЛ. Форму отправляют по итогам отчетного периода в инспекцию – до 1 апреля. Руководствоваться предприниматели обязаны распоряжением налогового ведомства № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15
6-НДФЛ  Этот отчет работодатели сдают ежеквартально. На выполнение предписания закон отводит 1 месяц. Годовые данные должны поступить в налоговую службу не позднее 1 апреля. Бланк введен приказом ФНС России № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15
Среднесписочная численность персонала Показатель за отчетный период предприниматели определяют ежегодно (п. 3 статьи 80 НК РФ). В налоговый орган до 20 января подается специальный расчет. Форма КНД1110018 утверждена распоряжением ФНС № ММ-3-25/174@ от 29.03.07. Рекомендации по заполнению ведомство опубликовало в письме № ЧД-6-25/353@ в апреле 2007 года

Если до завершения налогового периода удержать НДФЛ с работника не удалось, соответствующее сообщение отправляют в инспекцию до 1 марта (п. 5 статьи 226 НК РФ).

Отчетность в ПФР

Регулярно в Пенсионный фонд России плательщики ЕСХН, нанимающие работников должны, отправлять специальные формы ( пункты 2–2.3 статьи 11 закона № 27-ФЗ от 01.04.96).

Наименование Характеристика
СЗВ-М Информацию о застрахованных лицах необходимо раскрывать ежемесячно. Персонифицированные сведения должны поступать в территориальное отделение фонда до 15 числа. Форма введена постановлением ПФР № 83-п от 01.02.16
ДСВ-3 Данные о добровольных взносах на пенсионное страхование отправляют ежеквартально. Форму направляют до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Бланк утвержден постановлением ПФР № 482-п от 09.06.16
СЗВ-СТАЖ Отчет содержит сведения о страховом стаже работников, Ф.И.О. и номера лицевых счетов. Сдавать документ необходимо ежегодно до 1 марта, сопровождая описью ОДВ-1. Формы введены в действие постановлением Пенсионного фонда России № 3-п в январе 2017 года. 

Новые документы заменили действовавшие ранее бланки ( СЗВ-6-4 и прочее). В 2018 году подать сведения персонифицированного учета разрешено в бумажном и электронном виде. По телекоммуникационным каналам документы отсылают страхователи с численностью персонала 25 человек и более. Нарушение установленного формата грозит штрафом в 1 тыс., а уклонение от предоставления сведений – 500 рублей за каждого работника ( ст. 17 закона № 27-ФЗ от 01.04.96).

Документы для ФСС РФ

Наем сотрудников обязывает плательщиков ЕСХН делать отчисления на социальное страхование. В территориальные органы ФСС РФ необходимо подавать особый расчет. Руководствоваться при этом следует приказом фонда № 381 от 26.09.16. В приложении к нормативному акту содержится обновленная форма 4-ФСС.

Расчет направляют ежеквартально. Документы на бумажном носителе передают в фонд до 20, а в электронном виде – до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Правила закреплены статьей 24 закона № 125-ФЗ от 24.07.98.

Сроки уплаты налогов и сборов

Порядок внесения платежей установлен на федеральном уровне. Пренебрежение правилами грозит начислением пени и штрафами.

Наименование Дата авансового взноса Дата итогового платежа
ЕСХН (ст. 346.9-346.10 НК РФ) В течение 25 календарных дней после завершения полугодия По окончании года, но не позднее 31 марта
Фиксированные взносы за себя и членов фермерского хозяйства (ст. 432 НК РФ) Не предусмотрено До 31 декабря года, за который производится расчет
Страховые сборы за работников (ст. 431 НК РФ) Не предусмотрено До 15 числа следующего за отчетным периодом месяца

Кроме того, предпринимателем на ЕСХН производится уплата налогов и взносов вне коммерческой деятельности. Это обусловлено сохранением статуса физического лица. В общем порядке, например, платят налог на транспорт. Инспекции рассчитывают сумму, а затем рассылают квитанции владельцам-физлицам. Регистрация ИП на порядок не влияет (п.1 ст. 362 НК РФ).

Налоговая ответственность

Штрафные санкции применяются к нарушителям в рамках главы 16 НК РФ. При установлении контролирующим органом смягчающих обстоятельств взыскание уменьшают. Если проступок совершается повторно, наказание удваивают ( ст. 114 НК РФ).

Какую отчетность сдают ИП на ЕСХН с работниками и без

  1. Опоздание с подачей декларации или отсутствие отчета. Взыскание назначается с учетом исчисленного налога. За каждый месяц просрочки насчитывают 5% штрафа. При этом контролирующий орган обязан соблюдать ограничение – максимум 30% и минимум 1 тыс. рублей ( ст. 119 НК РФ).
  2. Пренебрежение электронным форматом. Если плательщик обязан передать сведения в цифровом виде, но подал их на бумажном носителе, взыскивается 200 рублей ( ст.119.1 НК РФ).
  3. Грубые нарушения учета. Отсутствие первичных документов, регистров грозят штрафом в 10–30 тыс. рублей. В случае занижения обязательств перед бюджетом взыскание увеличивается. Его рассчитывают по ставке 20% от недоимки. Минимум составляет 40 тыс. в отечественной валюте ( ст. 120 НК РФ).
  4. Уклонение от уплаты налогов.С нарушителя удерживают штраф в 20–40% задолженности ( ст. 122 НК РФ).
  5. Неисполнение обязанностей налогового агента.Проступок грозит взысканием 20% от неудержанной суммы ( ст. 123 НК РФ).

При достижении недоимками крупных и особо крупных размеров в отношении плательщиков возбуждают уголовные дела. Наказание виновникам грозит по ст. 198 УК РФ.

В завершение отметим важность соблюдения ограничений. Порядок перехода на ЕСХН закреплен статьями 346.1, 346.2 и 346.3 НК РФ. Выход за установленные рамки влечет автоматический перевод плательщика на общий режим. В этом случае рассчитывать налоги и сдавать многочисленные отчеты ОСНО придется с начала года.

 Среднесписочная

 Бланк 6-НДФ

 Бланк ДСВ-3

 Форма 2-НДФЛ

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Заработок на инновациях, инвестиции и бизнес в интернете, актуальные темы о финансах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: