Какой выгодный вариант налогообложения выбрать для ИП?

Какой выгодный вариант налогообложения выбрать для ИП?

Тем, кто собрался стать бизнесменом, придется хорошо изучить налоги для малого предпринимательства. В целях поддержки малого бизнеса были введены специальных налоговые режимы, которые имеют свои выгодные условия, ограничения и порядок перехода. Какая из систем налогообложения ИП подойдет, зависит не только от вида работ и услуг, но и от регионального законодательства.

Виды налогообложения для ИП: краткое описание и особенности

Изначально существует общая налоговая система, которая применяется для всех хозяйствующих субъектов, в том числе для предпринимателей. Этот базовый налоговый режим предполагает соблюдения всех правил системы: налогоплательщики платят несколько видов налогов (НДС, НДФЛ, имущественные налоги), сдают по ним отчетность. Общая система налогообложения (ОСНО) предусмотрена для всех по умолчанию, поэтому здесь нет каких-либо ограничений, как и нет послаблений для ИП.

Упрощенная система (УСН) возникла на базе ОСНО. Для нее предусмотрен единый налог, и он платится с доходов. При этом базу для начисления налога плательщик может выбрать сам: если прибыль небольшая, а расход незначительный, ему выгоднее платить по ставке 6% с доходов, если доля расходов будет близка к 70%, ему лучше учитывать их, и платить по ставке 15% с разницы «доход-расход». Сумму налога можно уменьшить на уплаченные страховые взносы, в первом случае максимум наполовину от рассчитанного платежа, во втором взносы уже будут учтены в расходах. Ограничения для «упрощенки»:

  • 222 150 000 рублей максимальный доход в год (150 000 000*1,481 повышающий коэффициент),
  • 100 человек рабочий штат,
  • 150 000 000 рублей стоимость основных средств.

Единый налог для сельхозпроизводителей (ЕСХН) предполагает самые выгодные условия: налоговая база, как на УСН доход минус расход, а ставка всего 6%.

Последние два спецрежима ЕНВД и ПСН тоже весьма популярны и выгодны. Их особенность в том, что сумма налога по ним фиксирована, не имеет прямой зависимости от уровня доходов бизнесмена. Органы власти сами задают параметры налоговой базы: устанавливают базовую доходность и потенциальный годовой доход, снижают налоговую нагрузку видов деятельности для их поддержания с помощью понижающих коэффициентов.

На ЕНВД расчет налога для разных видов работ отличается, так как могут учитываться различные физические показатели, однако сумму налога можно уменьшить вдвое за счет страховых взносов. На ПСН страховые взносы и иные расходы не уменьшают налог, поэтому патент выгодно приобретать ИП, работающему в одиночку.

Какой выгодный вариант налогообложения выбрать для ИП?

Как выбрать самый выгодный режим налогообложения: примеры

Давно не новость, что продуманный бизнес-план это основа прибыльного дела. Еще на этапе разработки проекта следует задуматься о выборе системы налогообложения. Задолго до регистрации в налоговой будущий предприниматель должен все просчитать, рассмотреть несколько вариантов, выбрать подходящий. Для этого необходимо знать не только достоинства и недостатки режимов налогообложения в России, но и региональное законодательство по вопросам малого бизнеса.

Суть выбора подходящего налога заключается в расчете налоговой нагрузки по разным вариантам. При этом бизнесмен опирается на ряд важных критериев:

  1. Условия перехода и ограничения для спецрежимов. Необходимо определить, какие из них можно применять.
  2. Будет ли штат рабочих, в каком количестве.
  3. Физические показатели планируемой деятельности (для розничной торговли – площадь магазина, для службы такси – количество посадочных мест в авто т.д.).
  4. Постановления местных органов власти, которые регулируют налоговую базу ПСН, базовую доходность ЕНВД, и устанавливают льготные ставки УСН для особых видов деятельности.
  5. Будущая клиентская база: физические лица или организации.

Тянуть с выбором не рекомендуется, потому что для перехода на спецрежимы установлены определенные сроки. Например, на УСН перейти можно в течение первых 30 дней со дня постановки на учет предпринимателей, причем нужно выбрать, с чего будет рассчитываться налог, со всех доходов или с разницы «доход-расход». Не заявившие вовремя бизнесмены должны будут до следующего года использовать самую строгую и невыгодную общую налоговую систему.

Приведем примеры расчета налоговой нагрузки для самых распространенных видов деятельности

Грузоперевозки

Рассмотрим бизнес-план предприятия, осуществляющего грузоперевозки. Расчет ведется, по данным, на один квартал, актуальным в 2018 году.

Исходные данные:

Доход за 1 квартал, р. 720 тыс.
Расход за 1 квартал, р. 240 тыс.
Количество рабочих 4
Количество транспортных средств 4
Страховые взносы за рабочих, р. 54 тыс.
за себя, р. 9146
Город Мытищи, Московская область


Доступные режимы налогообложения для деятельности по грузоперевозкам (с учетом законов Московской области): УСН, ЕНВД, ПСН.

УСН Доход, 6% УСН Доход-Расход, 10% (по Закону Московской области №9/2009-03 от 12.02.2009) ЕНВД, 15% ПСН, 6% (по Закону Московской области № 164/2012-03 от 06.11.2012)
Данные для расчета (Доход*0,06)-сумма страховых взносов (максимум ½ налога) (Доход-расход)*0,1 (Кол-во машин*Базовая доходность в месяц*К1*К2*0,15*кол-во месяцев)- сумма страховых взносов (максимум ½ налога) (Потенциальный доход за год для 4 машин*0,06)/12*3
Итоговая сумма, р. (720000*0,06)-21600= 21600 (720000-240000)*0,1= 48000 (4*6000*1,868*1*0,15*3)-10087= 10087 (1128816*0,06)/12*3= 16932


Из таблицы видно, что грузоперевозками в Московской области выгоднее всего заниматься на ЕНВД. Доход предельно большой, поэтому платить налог УСН с доходов, а тем более с вычетом расходов дело затратное: разница с ЕНВД в 2 и 4 раза соответственно больше. Даже патент брать невыгодно, так как ПСН не позволяет вычесть суммы страховых взносов.

Такси

Рассчитаем подходящий налог для службы такси. Регион тот же: Московская область.

Исходные данные:

Доход за 1 квартал, р. 924 тыс.
Расход за 1 квартал, р. 744500
Количество рабочих 15
Количество транспортных средств 14
Страховые взносы за рабочих, р. 202500
за себя, р. 9656

Так же как и для грузоперевозок, служба такси может использовать: УСН, ЕНВД (так как используется не больше 20 машин) и ПСН.

УСН Доход, 6% УСН Доход-Расход, 15% ЕНВД, 15% ПСН, 6%
Данные для расчета (Доход*0,06)-сумма страховых взносов (максимум ½ налога) (Доход-расход)*0,15 (Кол-во машин*кол-во посадочных мест*Базовая доходность в месяц*К1*К2*0,15*кол-во месяцев)-сумма страховых взносов (максимум ½ налога) (Потенциальный доход за год для 14 машин*0,06)/12*3
Итоговая сумма, р. 924000*0,06-27720= 27720 (924000-744500)*0,15= 26925 (14*4*1500*1,868*1*0,15*3)-26479= 35305 (1074972*0,06)/12*3= 16125

При данных условиях службе такси выгоднее всего приобрести патент сроком действия на год. При этом следует учесть, что число рабочих для ПСН предельное 15 человек, принятие на работу еще одного водителя лишит возможности использовать этот режим. Находиться на ЕНВД невыгодно, так как при расчете налога для такси используется дополнительный физический показатель – количество посадочных мест в салоне.

Какой выгодный вариант налогообложения выбрать для ИП?

Розничная торговля

В том же регионе ИП решил открыть торговый зал площадью 72 кв. м.

Исходные данные:

Доход за 1 квартал, р. 459750
Расход за 1 квартал, р. 350 тыс.
Количество рабочих + ИП 6
Площадь торгового зала, кв. м 72
Страховые взносы за рабочих, р. 108 тыс.
за себя, р. 11944


Рассмотрим возможные варианты налогообложения: УСН и ЕНВД. ПСН в данном случае невозможна, так как торговая площадь превышает предельное значение 50 кв. м, установленной в регионе для розничной торговли по патенту.

УСН Доход, 6% УСН Доход-Расход, 15% ЕНВД, 15%
Данные для расчета (Доход*0,06)-сумма страховых взносов (максимум ½ налога) (Доход-расход)*0,15 (Торговая площадь *Базовая доходность в месяц*К1*К2*0,15*кол-во месяцев)-сумма страховых взносов (максимум ½ налога)
Итоговая сумма, р. 459750*0,06-13793= 13793 (459750-350000)*0,15= 16463 (72*1800*1,868*1*0,15*3)-54471= 54471


Таким образом, бизнесмену, занимающемуся розничной торговлей, выгоднее всего платить УСН с доходов.

Интернет-магазин

В последнее время очень популярны интернет-магазины. Таким видом деятельности легко может заниматься один человек, при этом ему не требуются склады, торговые залы, так как площадка его продаж – это сайт.

Исходные данные:

Доход за 1 квартал, р. 650 тыс.
Расход за 1 квартал, р. 550 тыс.
Количество рабочих 1 ИП
Страховые взносы за себя, р. 13846

На первый взгляд кажется, что такой вид деятельности представляет собой разновидность розничной торговли. На самом деле, это не так, понятие торговли в розницу, установленное законом (ст. 346.27 НК РФ), не соответствует продажам через компьютерные сети. Поэтому режим ЕНВД для интернет-продавцов недоступен, впрочем, как и ПСН. В письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России № 03-11-11/48896 от 22.08.2016 было указано, что налогообложение интернет-магазинов возможно только по ОСНО или УСН.

Рассмотрим, какой вариант УСН будет выгоднее, исходя из того, что предприятие не подпадает под ограничения УСН (150 млн руб. годовой доход и 100 человек рабочий штат).

УСН Доход, 6% УСН Доход-Расход, 15%
Данные для расчета (Доход*0,06)-сумма страховых взносов (максимум ½ налога) (Доход-расход)*0,15
Итоговая сумма, р. 650000*0,06-13846= 25154 (650000-550000)*0,15= 15000


В данном случае выгоднее применять вариант УСН с доходов за вычетом расходов. Значительная доля расходов (67%) оправдывает применение режима УСН «доход-расход».

Какой выгодный вариант налогообложения выбрать для ИП?

Строительство

ИП в г. Раменское Московской области организовал предприятие, занимающееся строительством зданий и сооружений. Строительные услуги входят в ряд бытовых, поэтому предприниматель может выбрать режим ЕНВД. На территории муниципального района также действует ПСН, для которого определен возможный доход. Зададим условия, при которых можно рассмотреть несколько вариантов налогообложения:

Доход за 1 квартал, р. 1500000
Расход за 1 квартал, р. 600 тыс.
Количество рабочих 15
Страховые взносы за себя, р. 22346
Страховые взносы за рабочих, р. 315 тыс.


Поскольку годовой доход предприятия не превышает предельные значения, а число рабочих не превышает 15, можно платить налог по УСН, ЕНВД или ПСН.

УСН Доход, 6% УСН Доход-Расход, 15% ЕНВД, 15% ПСН, 6%
Данные для расчета (Доход*0,06)-сумма страховых взносов (максимум ½ налога) (Доход-расход)*0,15 (Кол-во рабочих *Базовая доходность в месяц*К1*К2*0,15*кол-во месяцев)-сумма страховых взносов (максимум ½ налога) (Потенциальный доход за год для 15 рабочих*0,06)/12*3
Итоговая сумма, р. 1500000*0,06-45000= 45000 (1500000-600000)*0,15= 135000 (15*7500*1,868*1*0,15*3)-15761= 15761 (1128816*0,06)/12*3= 16932


В данных условиях предприятие будет меньше всего платить по ЕНВД. Однако при выборе системы налогообложения следует учитывать будущую клиентскую базу. Если строительное предприятие будет выступать подрядчиком в основном у юридических лиц, предпочтительнее всего использовать ОСНО. Крупные заказчики охотнее работают с лицами, уплачивающими НДС.

Парикмахерская

Для бизнесмена, который решил открыть в Московской области небольшую парикмахерскую, доступны все популярные спецрежимы: УСН, ЕНВД, патент. Рассчитаем, какой из них будет выгоднее.

Исходные данные:

Доход за 1 квартал, р. 450 тыс.
Расход за 1 квартал, р. 300336
Количество рабочих 4
Страховые взносы за себя, р. 10346
Страховые взносы за рабочих, р. 54990


УСН Доход, 6% УСН Доход-Расход, 15% ЕНВД, 15% ПСН, 6%
Данные для расчета (Доход*0,06)-сумма страховых взносов (максимум ½ налога) (Доход-расход)*0,15 (Кол-во рабочих *Базовая доходность в месяц*К1*К2*0,15*кол-во месяцев)-сумма страховых взносов (максимум ½ налога) (Потенциальный доход за год для 4 рабочих*0,06)/12*3
Итоговая сумма, р. 450000*0,06-13500= 13500 (450000-300336)*0,15= 22450 (4*7500*1,868*1*0,15*3)-12609= 12609 (1128816*0,06)/12*3= 16932

Наименьшая налоговая нагрузка на бизнес по предоставлению парикмахерских услуг предусмотрена на ЕНВД.

Рекомендации

В рассмотренных примерах суммы доходов и расходов брались из приблизительных бизнес-планов, поэтому налоги, уплачиваемые с доходов (УСН), нельзя рассчитать точно. На режимах ЕНВД и ПСН сумма налога не зависит от фактически полученных доходов, расчет ведется, по базовым данным. В этом скрывается главный минус ЕНВД и ПСН: даже во время убыточного периода фиксированную сумму налога платить придется. На ЕНВД сумму налога можно уменьшить в 2 раза за счет страховых взносов, на ПСН такого не предусмотрено, зато патент не требует декларации.

УСН в этом плане менее рискованный режим, если дохода не будет, то платить ничего не нужно, кроме страховых взносов. Вариант УСН «доход» не следует выбирать ИП, у которого высокие прибыли, а вариант УСН «доход-расход» будет выгоден только в том случае, если доля расходов составляет более 65% дохода.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Заработок на инновациях, инвестиции и бизнес в интернете, актуальные темы о финансах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: