Какие отчеты сдает ООО на УСН

Виды деклараций и сроки их сдачи определены налоговым законодательством. Правила оформления документов напрямую зависят от выбранного режима обложения. Так, объем требований к отчетности ООО сокращается после перехода на УСН. Компании не нужно платить НДС, налог на прибыль или имущество. Однако полного освобождения система не дает.  Отчетность ООО на УСН в 2019 году: формы отчетности, сроки сдачи

Ограничения на применение

Перейти на специальный режим НК РФ позволяет лишь небольшим коммерческим организациям. Претендовать на статус плательщика УСН можно при соблюдении ряда условий. Выбирать этот вариант разрешено хозяйственным обществам, выполнившим определенные требования (ст. 346.12 НК РФ).

Критерий Пояснение Комментарий юриста
Валовая выручка Вновь зарегистрированные общества могут переходить на режим сразу после регистрации в ЕГРЮЛ. Действующим компаниям придется проанализировать обороты. За 9 месяцев отчетного года валовая выручка не должна быть больше 112,5 миллионов рублей Второй абзац п. 1 ст. 346.12 НК РФ обязывает ежегодно индексировать установленный лимит. Однако до 2020 года эта норма не подлежит применению.



Кроме того, налогоплательщикам, перешедшим на упрощенную систему, необходимо постоянно контролировать размер выручки. Превышение показателя в 150 миллионов рублей в год лишает права на УСН
Среднесписочная численность В течение года показатель должен оставаться в пределах 100 человек Расчет производится по правилам Росстата (п. 77 приказ № 772 от 22.11.17)
Совокупная оценка основных средств Для перевода бизнеса на УСН имеет значение остаточная стоимость активов. Она должна быть менее 150 миллионов рублей Калькуляцию составляют с опорой на распоряжение Минфина России № 34н от 29.07.98
Доля участия других организаций Стороннему юридическому лицу не должно принадлежать более ¼ уставного капитала ООО. Исключения предусмотрены для объединений инвалидов, некоммерческих организаций, автономных и научных учреждений Контроль этого параметра производится за счет ведения реестра учредителей (ст. 31.1 закона 14-ФЗ от 08.02.98)

В этой же норме представлен целый список ограничений. Статья содержит внушительный перечень организаций, которые даже при соблюдении базовых условий не смогут применять УСН. Запрет действует в отношении следующих налогоплательщиков:

  • кредитные, микрофинансовые и страховые организации,
  • инвестиционные, а также частные пенсионные фонды,
  • ломбарды,
  • компании с филиалами и представительствами,
  • иностранные фирмы,
  • производители подакцизной продукции,
  • добытчики полезных ископаемых,
  • организаторы азартных игр,
  • игроки рынка ценных бумаг,
  • нотариальные, адвокатские объединения,
  • участники договоров о разделе продукции,
  • плательщики ЕСХН,
  • бюджетные и казенные учреждения,
  • кадровые агентства.

Существуют в законодательстве и ограничения, не зависящие от вида деятельности. Не имеют права на применение УСН общества, пропустившие сроки отправки извещений о переводе бизнеса на режим.

Отчетность ООО на УСН в 2019 году: формы отчетности, сроки сдачи

Как меняется учет при применении «упрощенки»

Юридические лица обязаны фиксировать хозяйственные операции по правилам закона 402-ФЗ от 06.12.11. Ведение регистров и формирование первичной документации необходимо для контроля фактических результатов деятельности. Сводные данные отражают в годовой бухгалтерской отчетности. Крупные и средние предприятия составляют ее в развернутом виде. Представителям малого бизнеса разрешено применять упрощенные формы. Основой становятся:

  • учетная политика предприятия,
  • утвержденные бланки первичных документов,
  • система регистров.

Кроме того, общество должно вести налоговый учет. Особенностей у упрощенной системы достаточно.

Отличие Краткая характеристика Комментарий
Объединение двух вариантов   налогообложения (разные объекты УСН по ст. 346.14 НК РФ) Наиболее простым вариантом является УСН «доходы». Базовая ставка налога устанавливается на уровне 6%. Регионы вправе понижать ее для представителей социально и экономически значимых направлений. Обязательства фирмы рассчитывают с валовой выручки (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Другим способом исчисления УСН являются доходы за минусом обоснованных и задокументированных расходов . Ставка варьирует от 5 до 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Второй вариант предполагает уплату налога в минимальном размере. Если по итогам года фирма получит убыток, в бюджет придется перечислить не менее 1% от оборота. Правило предусмотрено п. 6 ст. 346.18 НК РФ. В обоих случаях применяют кассовый метод – начисления — все операции фиксируют по факту (п. 3 ст. 346.18 НК РФ) Участники соглашений о доверительном управлении и простом товариществе могут выбрать в качестве объекта только второй вариант. Они обязаны вести строгий учет расходов и платить УСН с чистой прибыли (п. 3 ст. 346.14 НК РФ). С целью стимулирования бизнеса законодатель ввел «налоговые каникулы». Для вновь зарегистрированных компаний устанавливается нулевая ставка налога на 2 отчетных периода. Условия применения льготы уточняют регионы (ст. 346.20 НК РФ)
Минимум отчетов Компания сдает всего одну годовую налоговую декларацию по УСН. Отправить документ нужно в течение 3 месяцев после завершения года, то есть до 31 марта (ст. 346.23 НК РФ) Форма декларации утверждена приказом налоговой службы № ММ-7-3/99@ от 26.02.16. Срок сдачи отчета напрямую связан с организационной формой. Предпринимателям, например, закон отводит дополнительный месяц. Отправлять декларацию они могут до конца апреля
Учет доходов и затрат Отражать операции компания обязана в единой книге (ст. 346.24 НК РФ). В реестр вносят сведения обо всех полученных предприятием доходах в хронологическом порядке. Здесь же фиксируют страховые платежи за работников. Если организация платит налог с чистой прибыли, регистрации подлежат и коммерческие издержки. Перечень затрат, принимаемых к учету, закреплен ст. 346.16 НК РФ. Налогоплательщик обязан хранить первичные формы и предоставлять их инспекторам по письменному запросу Бланк и правила заполнения книги утверждены распоряжением налогового ведомства № 135н от 22.10.12
Отмена ряда налогов Переход на упрощенный режим в корне меняет обязательства компании. Так, УСН освобождает от уплаты налогов на прибыль, добавленную стоимость и имущество. Делать отчисления необходимо лишь за недвижимые объекты, в отношении которых утверждена кадастровая оценка (п. 2 ст. 346.11 НК РФ) . Порядок расчета обязательств разъясняли специалисты Минфина РФ в письме № 03-05-05-01/51686 от 11.08.17. Чиновники заявили об обязанности фирм на «упрощенке» платить налог на имущество, поименованное в ст. 378.2 НК РФ. В список вошли:



· административные здания,

· деловые центры,

· неучтенные на балансе жилые объекты,

· недвижимость иностранных объединений, не осуществляющих деятельность в стране через официальные представительства,

· строения, не имеющие отношения к целям и задачам зарубежной организации.



Условиями обложения таких активов налогом на имущество будет издание регионального закона и включение в специальный список. Кадастровая стоимость недвижимости должна быть утверждена субъектом РФ
Какие налоги обязано платить ООО , в той или иной ситуации, регулярно разъясняет Минфин РФ. Так, в письме № 03-07-14/2895 от 23.01.17 ведомство рассматривало порядок удержания НДС при выставлении ошибочного счета-фактуры
Льготы Плательщик УСН вправе принимать к учету страховые взносы. Если в качестве объекта выбраны «доходы», сборы уменьшают сам налог (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).   При оплате УСН с чистой прибыли, обязательные платежи включают в расчетную базу (ст. 346.16 НК РФ)   Принять к учету страховые взносы разрешается только после их фактической оплаты. Такой вывод следует из ст. 346.17 НК РФ
Торговый сбор   Если на территории региона издан закон об удержании торгового сбора, «упрощенцам» придется платить и его. При этом организации с объектом «доход» вправе вычесть перечисленные суммы из налога. Предприятия, рассчитывающие обязательства с чистой прибыли, могут включить сбор в состав коммерческих затрат (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Ограничение в 50% в этом случае не применяется. Соответствующие разъяснения дал Минфин России в письмах № 03-11-11/73140 от 11.10.18 и № 03-11-10/40730 от 15.07.15 Обязательным условием вычета торгового сбора признана своевременная постановка на учет. Если организация не подаст уведомление о ведении облагаемой деятельности в инспекцию, претендовать на уменьшение УСН будет нельзя. Такое мнение озвучили финансисты в письме № 03-11-11/5522 от 10.02.15

Переход на упрощенный режим не освобождает организацию от авансовых платежей. Перечислять деньги в бюджет компания обязана по итогам квартала, полугодия, 9 и 12 месяцев (ст. 346. 19 и 346.21 НК РФ). На внесение аванса по УСН законодатель отводит 25 дней.

Отчетность ООО на УСН в 2019 году: формы отчетности, сроки сдачи

Формы отчетности

Упрощенная система налогообложения не снимает с общества обязанности по предоставлению базового комплекта документов. Передавать сведения о работниках предприятие должно в ПФР, ИФНС и ФСС России. Такая отчетность отправляется ежеквартально, ежегодно или ежемесячно согласно налоговому календарю. Остаются у фирмы и другие обязанности.

Контролирующий орган Наименование Нормативная база График подачи
ИФНС Среднесписочная численность работников (КНД 1110018) Приказ налоговой службы № ММ-3-25/174@ от 29.03.07 Ежегодно до 20 января
Декларация по транспортному налогу Статья 363.1 НК РФ, распоряжение ФНС России № ММВ-7-21/668@ от 05.12.16 Ежегодно до 1 февраля
Отчет по земельному налогу Статья 398 НК РФ, приказ ФНС РФ № 7-21/347@ от 10.05.17 Ежегодно до 1 февраля
Декларация по УСН Статья 346.23 НК РФ, распоряжение налогового ведомства № ММВ-7-3/99@ от 26.02.12 Ежегодно до 31 марта
Бухгалтерский баланс Часть 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, приказ Минфина России № 66н от 02.07.10, письмо финансистов № 07-01-06/57795 от 27.12.13 По истечении 3 месяцев после завершения отчетного года
2-НДФЛ Пункт 2 ст. 230 НК РФ, распоряжение ФНС РФ № ММВ-7-11/566@ от 02.10.18 Ежегодно до 1 апреля
6-НДФЛ Пункт 2 ст. 230 НК РФ, приказ ФНС России № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15 В течение месяца после завершения квартала, полугодия, 9 месяцев и до 1 апреля за год
Расчет по страховым сборам Пункт 7 ст. 431 НК РФ, распоряжение ФНС РФ № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 В течение 30 суток после окончания отчетного месяца
Уведомление о выборе УСН Статья 346.12 НК РФ, приказ налоговой службы № ММВ-7-3/829 от 02.11.12 Действующие организации направляют уведомление до 31 декабря, вновь созданные – в течение 30 суток после включения в ЕГРЮЛ
Пенсионный фонд РФ СЗВ-М Пункт 2.2 ст. 11 закона 27-ФЗ от 01.04.96, постановление ПФР № 83п от 01.02.16 До 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом
СЗВ-СТАЖ + ОДВ-1, СЗВ-Корр, СЗВ-Исх Пункт 2 ст. 11 закона 27-ФЗ, постановление ПФР № 507п от 06.12.18 (действует с 2019 года) Ежегодно до 1 марта
Фонд социального страхования России 4-ФСС Статья 24 закона 125-ФЗ от 24.07.98, приказ ФСС РФ № 381 от 26.09.16 Ежеквартально на бумажном носителе – до 20, а в электронном формате – до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом

Внимание! При применении упрощенной системы декларации по налогам на имущество, прибыль и НДС юридические лица не сдают.

Краткие выводы

Переход к упрощенному режиму заметно сокращает объем отчетности. Однако полностью отказаться от учета не получится. Компания обязана вести единую книгу доходов/расходов, сдавать годовой баланс, а также делать отчисления за землю и транспорт. В нестандартных ситуацию руководствоваться следует разъяснениями Минфина и ФНС РФ.

Первый квартал традиционно является одним из наиболее напряженных периодов для хозяйственного общества. Организации, избравшие УСН, обязаны сдать в инспекцию целый ряд унифицированных форм. В первом квартале необходимо представить сведения о среднесписочной численности, подать расчет страховых взносов, справки 2-НДФЛ, 6-НДФЛ. Кроме того, на этот период приходится отправка годовых налоговых отчетов.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Заработок на инновациях, инвестиции и бизнес в интернете, актуальные темы о финансах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: