Какие налоги и взносы платит ИП без работников в 2019 году

Все действующие налоги и взносы для ИП описаны в НК РФ. Наименьшая фискальная нагрузка предусмотрена для коммерсантов, осуществляющих деятельность без наемных сотрудников. В 2019 году таким бизнесменам достаточно производить расчет с бюджетом по выбранному режиму и платить фиксированные страховые взносы. Порядок начислений будет зависеть от системы обложения.

Налоги и взносы для ИП без сотрудников в 2019 году

Какие налоги платят предприниматели на ОСНО

Общий режим требует соблюдения многочисленных правил и сложного учета. Воспользоваться послаблениями, предоставленными законом 402-ФЗ в полной мере не получится. Для составления отчетов по НДС, налогу на имущество и НДФЛ придется вести регистры, хранить первичные документы и четко разграничивать финансовые потоки.

Оставаясь на ОСНО, предприниматель принимает на себя обязанность по перечислению целого ряда налогов.

Наименование Ставка и порядок оплаты Пример расчета
НДС Размер налога на добавленную стоимость зависит от экономической природы отношений. Базисом расчета является статья 164 НК РФ. Норма закрепляет несколько ставок. Обложение в 0% предусмотрено преимущественно для экспорта и услуг международной перевозки. Ставка 10% применяется в сфере продовольствия, детской продукции, печатных изданий, отдельных медицинских препаратов и внутренних воздушных перевозок. В остальных случаях необходимо использовать ставку 20%. Плательщики имеют право на возврат излишне уплаченного налога. С этой целью необходимо вести учет входящего и исходящего НДС. По итогам отчетного периода потребуется подать декларацию и заявление на возмещение. Порядок описан статьями 176 и 176.1 НК РФ Отечественный предприниматель вывозит пиломатериал за границу по международному договору поставки. Цена сделки установлена на уровне 1 млн рублей. Расчет НДС будет выглядеть следующим образом: 1 000 000 × 0%=0. Налог в бюджет платить не нужно. Сумма в счете не изменится
Коммерсант продает фирме партию детских кроватей общей стоимостью 500 тыс. рублей. Налог составит: 500 000 ×10%=50 000. Итоговая сумма сделки будет равна 550 тыс. рублей
Предприниматель на ОСНО продает офисную мебель по цене 22 тыс. рублей. НДС следует рассчитать по схеме: 22 000 ×20%=4400. Общий счет контрагенту придется выставить на 26 400 рублей
Налог на имущество Правила удержания этого сбора определены положениями главы 32 НК РФ. Обложению подлежит недвижимое имущество, перечисленное в статье 401. Расчет производят с опорой на кадастровую стоимость объекта ежегодно. Ставка зависит от целевого назначения и оценки актива. Калькуляцию составляют территориальные инспекции. Отчетность сдавать не нужно, а перечислять деньги следует до конца декабря Владелец производственного здания кадастровой стоимостью 1 657 000 рублей и площадью 134 кв. м. обязан платить налог по ставке 0,5%. 1 657 000×0,5%=8285 С собственника удержат 8 285 рублей за год
НДФЛ Налог на доходы исчисляют со всех вознаграждений и экономических выгод. В большинстве случаев ставка равна 13%. Исключения составляют выигрыши, проценты по депозитам,(35%), доходы от ипотечных сертификатов (9%). Напомним, что доходы по банковским вкладам облагают НДФЛ лишь при превышении действующей ключевой ставки ЦБ РФ. Случаи применения повышенных и пониженных ставок описаны в статье 224 НК РФ. При расчете НДФЛ в 13% предприниматели могут воспользоваться вычетами, предусмотренными статьями 218–221 НК РФ В отчетном периоде коммерсант зафиксировал выручку от продажи услуг на 300 тыс. рублей. Хозяйственные затраты составили 67 тыс. Кроме того, бизнесмен продал личную квартиру, находившуюся в собственности 1 год. Покупатель заплатил на нее 1 200 000, но экс-собственник имеет право на имущественный вычет в размере 1 млн. Предприниматель также оплатил лечение стоимостью 23 тыс. рублей. Расчет обязательств перед бюджетом будет выглядеть следующим образом:

300 000-67 000-23 000=210 000

1200 000-1000 000=200 000,

(210 000+200 000) ×13 %=53300

НДФЛ к оплате составит 53 300 рублей

Важно! Статья 145 НК РФ предусматривает механизм освобождения малого и среднего бизнеса от НДС. Подать заявление о реализации права плательщики могут, если выручка за 3 месяца подряд не превысила 2 млн рублей. Освобождение действует 1 год, по истечении которого следует представить контролирующему органу документы об обороте. Норма не распространяется на продавцов подакцизных товаров.

Таким образом, отчетов на ОСНО у коммерсанта много. Оставаясь на общем режиме, следует внимательно изучить правила учета хозяйственных операций, ознакомиться с инструкциями по заполнению деклараций и регистров. Без помощи квалифицированного бухгалтера обойтись будет трудно.

Налоги и взносы для ИП без сотрудников в 2019 году

УСН

Упрощенная система обложения отлично подходит коммерсантам, не нанимающим работников. Формулы здесь просты и понятны. Самым безопасным будет режим со ставкой 6%. Единый налог потребуется рассчитывать, опираясь на данные обо всех поступлениях в пользу плательщика.

Рассмотрим порядок на примере. За год предприниматель получил на расчетный счет 1500 000 рублей от покупателей и заказчиков. Выручка наличными за оказанные услуги составила еще 356 000. Кроме того, по одному из коммерческих договоров оплата была произведена в натуральном виде. Заказчик погасил задолженность в 800 000 рублей легковым автомобилем. Стоимость машины подтверждалась отчетом независимого оценщика.

Расчет будет выглядеть так: (1 500 000 + 356 000 + 800 000) ×6%=159 360 рублей.

Налоги для ИП на УСН уменьшают на фиксированные страховые взносы, фактически перечисленные во внебюджетные фонды. О них будет рассказано ниже.

Если коммерческая деятельность сопряжена с многочисленными затратами, стоит обратить внимание на другой вариант упрощенного режима. Выбирая объектом обложения чистую прибыль, бизнесмен переходит на ставку 15%. Перечень затрат, которые разрешено учитывать при расчете налоговой базы, приведен в статье 346.16 НК РФ. Условиями принятия расходов является документальное подтверждение и обоснованность.

Важно! Издержки должны быть направлены на обеспечение экономической деятельности, соответствовать принципам достаточности, целесообразности и объективной необходимости. Чрезмерные или необдуманные траты контролирующие органы из расчетов исключают, что приводит к образованию недоимок.

Приведем пример. Коммерсант на УСН со ставкой 15% получил годовой доход в 3500 000 рублей. За аренду офиса он заплатил 360 000, на канцелярские товары потратил 32 000, покупка мебели и техники обошлась в 210 000 рублей. В книгу учета были включены также издержки на служебные поездки в размере 800 000 и рекламу в 700 000 в отечественной валюте.

Формально расчет облагаемой базы должен выглядеть следующим образом:

3500 000- (360 000+32 000+210 000+800 000+700 000) =1 398 000 рублей.

Налог составит: 1 398 000 ×15 %=209 700 рублей.

Однако на практике такая калькуляция вызовет у инспекторов обоснованные сомнения. Затраты на услуги, не имеющие материального выражения, превзошли расходы на содержание бизнеса. В ходе проверки первичную отчетность по этим издержкам подвергнут комплексному анализу. Если ревизоры придут к выводу о чрезмерности трат или фиктивности сделок, их исключат из калькуляции.

Налоги и взносы для ИП без сотрудников в 2019 году

Какие налоги предусмотрены на ЕНВД и Патенте

Законодатель ввел сразу две системы, размеры платежей на которых не зависят от фактической выручки. Налоговые режимы привлекают минимальными требованиями к учету.

Плательщики ЕНВД обязаны сдавать декларации ежеквартально. Расчеты с бюджетом производят до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Статья 346.29 НК РФ содержит формулу для начислений:

((Базовая доходность×Величина физического показателя)/Число дней в календарном месяце)×Число дней ведения бизнеса

Значения базовой доходности для конкретных отраслей можно отыскать в той же статье. Физическим показателем признают площадь коммерческого помещения, число задействованных в бизнесе специалистов, количество транспортных средств.

Приведем пример. В июне предприниматель оказывал ветеринарные услуги и не привлекал наемных работников. Ставка налога в регионе не менялась и составляет 15%. Расчетная база за месяц будет равна: ((7500 ×1)/ 30) ×30=7500 рублей.

Количество дней ведения бизнеса определяют по числу суток, в которых присутствовал физический показатель. В нашем случае во внимание берется единица – сам предприниматель.

Далее, потребуется применить два корректирующих коэффициента. Первый утверждается федеральной властью ежегодно. В 2019 году он установлен на уровне 1,915 (приказ Минэкономразвития России № 595 от 30.10.2018). Второй коэффициент вводят регионы в пределах от 0,005 до 1. В нашем примере он будет равен единице. В таком случае ЕНВД за июнь составит:

(7500×1,915×1)×15%=2154,34 рублей.

Патентная система заметно проще. Порядок ее применения описан главой 26.5 НК РФ. Стоимость документа рассчитывают с опорой на потенциально возможную выручку, утвержденную законом региона. Стандартная ставка составляет 6%, но ее могут снизить в рамках поддержки местного бизнеса. Соответствующий акт должны одобрить депутаты субъекта РФ. Итоговый налог будет зависеть от продолжительности работы.

Так, предпринимателю, оказывающему услуги по пошиву одежды на территории Пермского края, придется опираться на региональный закон № 465-ПК от 01.04.2015. Предположим, что он работает в городе, отнесенном к первой группе. Зонирование влияет на ожидаемую выручку. Потенциальный годовой доход от деятельности без привлечения наемных сотрудников составит 170 тыс. рублей.

Стоимость патента на 12 месяцев равна: 170 000 ×6%=10200 рублей.

Заявители могут приобрести право на осуществление деятельности в режиме ПСН на квартал. В этом случае расчет будет выглядеть следующим образом: (170 000÷12) ×3×6% =2550 рублей.

Купить патент разрешено даже на 1 месяц. Всю сумму придется заплатить только при приобретении документа сроком менее полугода. В остальных случаях допускается внесение денег частями.

Особенности налогообложения на ЕСХН

Предпринимателей, специализирующихся на выпуске или переработке сельскохозяйственной продукцией, в России стараются поддерживать. Специальный режим позволяет максимально упростить порядок расчета и оплаты налогов. Правила закреплены нормами главы 26.1 НК РФ.

Основой начисления ЕСХН является валовая выручка, уменьшенная на расходы. Перечень принимаемых к учету затрат приведен в статье 346.5 НК РФ. Так, снижают базу издержки на покупку основных средств, посевного материала, племенного скота, ветеринарные услуги, вспашку. Список включает 45 позиций. При убыточной деятельности разрешается переносить сумму потерь на следующие отчетные периоды в течение 10 лет.

Стандартная ставка ЕСХН установлена на отметке в 6%. Регионы вправе снижать ее специальными нормативными актами. Так, в Крыму коммерсанты аграрного сектора платят только 4%.

Рассмотрим принцип обложения налогом на примере. В течение года фермер, не имеющий наемных работников, реализовал продукцию на сумму 4 млн рублей. При этом он приобрел трактор за 1 300 000, закупил семена стоимостью 35 тыс. и топливо на 230 тыс. Все расходы были документально зафиксированы. Налог составит:

(4 000 000-1 300 000-35 000-230 000) ×6%=146 100 рублей.

В состав затрат предприниматели могут включить мелкие издержки. Платить налог потребуется авансовыми взносами до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть каждые полгода.

С 2019 года плательщики ЕСХН обязаны перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость по общим правилам. Им также необходимо ежеквартально подавать электронные декларации. Освобождением могут воспользоваться аграрии, годовая выручка которых не превысила 100 миллионов рублей. Впоследствии планка будет понижаться. Заявление об использовании льготы необходимо подать в инспекцию по правилам ст. 145 НК РФ.

Налоги и взносы для ИП без сотрудников в 2019 году

Порядок отчислений во внебюджетные фонды

Вне зависимости от применяемого налогового режима предприниматель обязан платить страховые сборы. Если наемных работников нет, вносить потребуется только фиксированные взносы «за себя». С 2018 года их перестали связывать с МРОТ.

Порядок расчета установлен статьей 430 НК РФ. Законодатель пошел по пути утверждения конкретных сумм. Минимальная стоимость страхового года для индивидуальных предпринимателей закреплена на 3-летний период.

Минимальная стоимость страхового года в рублях 2018 2019 2020
Пенсионный фонд РФ 26 545 29 354 32 448
ФОМС РФ 5 840 6 884 8 426

Если годовой доход оказался более 300 тыс. рублей, придется перечислить в ПФР дополнительный сбор. С суммы превышения нужно удержать обязательные взносы в 1%.

Законом установлен максимум платежей на пенсионное страхование предпринимателя.

Его рассчитывают по формуле: Базовые взносы в ПФР ×8.

Предел имеет значение при внушительных оборотах бизнеса. Так, при получении коммерсантом дохода в 450 тыс. рублей расчет для ПФР будет следующим:

(450 000−300 000)×1%+29 354 =30 854 рубля.

Если бизнесмен заработает 45 млн, алгоритм изменится:

(45 000 000−300 000)×1%+29 354=476 354 рубля, 29 354×8=234 832 рубля.

Поскольку фактически исчисленные взносы превысили восьмикратную стоимость страхового года в 2019-м, заплатить придется 234 832 рубля. На взносы в ФОМС РФ оборот не повлияет. Сумма останется равной 6884 рублям.

Важно! Конституционный суд России в постановлении № 27-П от 30.11.2016 указал на необходимость использования в расчетах чистого дохода. Предпринимателям на УСН 15% разрешили использовать базу и при определении страховых взносов.

При применении отдельных специальных режимов бизнесмены вправе уменьшить налоги на фактически оплаченные страховые сборы. В полном объеме они принимаются к учету, например, коммерсантами на УСН и ЕНВД. Предприниматели на ЕСХН могут включить взносы в состав расходов при определении облагаемой базы. При покупке патента уменьшить стоимость на фиксированные платежи не удастся. Соответствующие разъяснения содержатся в письме Минфина России № 03-11-12/2453.

Что еще нужно знать о налогах ИП

Фискальная нагрузка предпринимателя напрямую связана с выбранным режимом. Однако некоторые сборы приходится уплачивать в связи со статусом физического лица или отраслевой специфики. К таковым относятся:

  1. Транспортный налог. Его обязаны перечислять собственники машин, специализированной техники и самоходных установок. Базисом является мощность и рыночная стоимость имущества, количество лет владения.
  2. НДФЛ. При получении «спецрежимниками» доходов вне рамок коммерческой деятельности потребуется произвести дополнительные отчисления. Необходимость, например, возникает при участии предпринимателя в операциях с ценными бумагами, реализации личных активов и пр. Подробно порядок удержания НДФЛ описан главой 23 НК РФ.

При использовании в хозяйственной деятельности природных объектов придется рассчитывать сборы по статьям 333.1–333.7. Обращение к водным ресурсам предполагает уплату налога в рамках главы 25.2 НК РФ. Работа с подакцизными товарами порождает обязанность соблюдения правил раздела 22 того же кодекса.

Оценивая нагрузку на бизнес, не стоит забывать и о косвенных взносах. Так, во внимание необходимо принять плату за негативное влияние на окружающую среду, многочисленные государственные пошлины и отчисления в пользу саморегулируемых объединений.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Заработок на инновациях, инвестиции и бизнес в интернете, актуальные темы о финансах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: