Как предпринимателю оплатить патент

Оплата патента для ИП: порядок, сроки, реквизиты

Подробная инструкция по переводу бизнеса на ПСН содержится в главе 26.5 НК РФ. В нормативном акте изложен порядок начисления налога, подачи заявлений и сроков их рассмотрения. Однако ни одна статья Кодекса не дает четких указаний по заполнению платежного документа. При составлении банковских поручений на оплату патента у коммерсантов нередко возникают вопросы.

На кого возложена налоговая обязанность

В качестве плательщиков ПСН закон рассматривает только индивидуальных предпринимателей (346.44 НК РФ). Необходимость внесения денег возникает в связи с приобретением особого статуса, то есть только после положительного решения инспекции о выдаче патента. При этом коммерсанты должны придерживаться установленного графика. Даты определяют с учетом срока применения специального режима.

Порядок расчетов с бюджетом

Оплата патента для ИП становится завершающим этапом оформления. Порядок и сроки внесения средств устанавливаются вторым пунктом статьи 346.51 НК РФ:

  1. До 6 месяцев включительно. Всю сумму коммерсанту придется перечислить до окончания патента.
  2. От 6 месяцев до 1 года. В этом случае налогоплательщик вправе воспользоваться рассрочкой. Треть начисленной инспекцией суммы вносят в течение 90 календарных суток после получения документа. Оставшуюся часть разрешено оплатить до завершения действия патента.

Перед тем, как получить платежный документ, стоит сопоставить обязательства и права на льготы. В 2018 году предприниматели могут уменьшать налог на расходы, связанные с установкой онлайн-кассы. Вычет составляет 18 000 рублей (п. 1.1 статьи 346.51 НК РФ). Если в одном налоговом периоде использовать полный размер преференции не удалось, остаток разрешили переносить на другой патент. Поправки внесены законом № 349-ФЗ от 27.11.17.

Важно! Представители розничных продаж и общепита на ПСН, заключившие договоры с наемными работниками, смогут воспользоваться вычетом на особых условиях. Основанием является регистрация современных кассовых аппаратов в период с 01.02.17 по 01.07.18 гг. Об этом гласит второй абзац статьи 346.51 НК РФ.

Условием реализации права на вычет является отправка уведомления. Форма извещения введена распоряжением ФНС РФ № СД-4-3/6343@ от 04.04.18. Бланк носит рекомендательный характер. Статья 2 закона № 349-ФЗ от 27.11.17 разрешает предпринимателям направлять сведения о затратах на онлайн-кассу в произвольном виде.

Если к моменту отправки уведомления стоимость патента оплачена в полном объеме, контролирующий орган вынесет решение о возврате. Правило закреплено девятым абзацем пункта 1.1 статьи 346.51 НК РФ.

Оплата патента для ИП: порядок, сроки, реквизиты

Способы оплаты патента

Получить реквизиты и узнать актуальные бюджетные коды(КБК) предприниматели могут на сайте налоговой службы. Сервис успешно функционирует в течение нескольких лет. Образец платежного документа формируется в онлайн-режиме. Пользователю необходимо лишь ввести данные:

  • наименование обслуживающей инспекции,
  • место ведения деятельности,
  • точное наименование налога (ПСН),
  • сумму,
  • ФИО, ИНН и адрес плательщика.

Ошибиться при заполнении электронной формы невозможно. Программа предлагает варианты. Пользователю остается только выбрать нужную позицию из списка. Более того, система позволяет немедленно перейти к сервису оплаты. Ресурс синхронизирован с сайтами банков России. Портал ФНС РФ доступен круглосуточно за исключением периодов проведения технических работ.а

В 2018 году перечисления за патент необходимо делать по следующим КБК:

Уровень бюджета Коды
Штрафы  Пени за просрочку Основной налог
Городской округ 18210504010023000110  18210504010022100110  18210504010021000110 
Муниципальный район 18210504020023000110  18210504020022100110  18210504020021000110 
Городской округ с внутренним административным делением 18210504040023000110  18210504040022100110  18210504040021000110 
Внутригородской район 18210504050023000110  18210504050022100110  18210504050021000110 
Москва, Санкт-Петербург, Севастополь 18210504030023000110  18210504030022100110  18210504030021000110 

Отчетность для плательщиков режима налоговым законодательством не предусмотрена. Статья 346.53 НК РФ возлагает на обладателя патента обязанность ведения учета доходов. В специальном журнале надлежит фиксировать все поступления от облагаемой ПСН коммерческой деятельности. Форма регистра установлена распоряжением Минфина России № 135н от 22.10.12. В этом же документе содержится инструкция по заполнению книги. Поскольку фиксировать расходы не требуется, проводки при расчетах с бюджетом в ней не составляют.

Чем грозит нарушение сроков

В 2018 году пренебрежение порядком оплаты не влечет утрату права на патент. В этом случае с предпринимателя взыскивают штраф, а на задолженность начисляют пени. Соответствующие разъяснения приведены в письме налоговой службы № СД-19-3/19@ от 06.02.2017.

Юридическим основанием является пункт 2.1 статьи 346.51 НК РФ. Порядок наложения штрафа уточнен Минфином России в письме № СД-4-3/21453@ от 24.10.17. Ведомство указало на необходимость применения к виновникам общих налоговых санкций. При неполной уплате или уклонении от исполнения обязательств перед бюджетом контролирующий орган руководствуется статьей 122 НК РФ. С недобросовестного бизнесмена удерживают штраф в 20 % от недоимки. При наличии доказательств умысла на совершение проступка взыскание удваивается.

Важно! Если к моменту обнаружения задолженность была погашена добровольно, взысканию подлежат только пени. Об этом Минфин РФ заявил в том же письме.

Изменения в законодательстве

До 2017 года существенным недостатком режима оставался высокий риск аннулирования патента. Опоздание с оплатой хотя бы на один день влекло автоматический перевод на общую систему обложения. Предприниматели были вынуждены сдавать декларации по НДС и НДФЛ задним числом. Дополнительно им приходилось платить налог на имущество. Уменьшить же расчетную базу на хозяйственные затраты такие коммерсанты не могли, ведь на ПСН расходы документально не фиксируют.

Результатом становились крупные недоимки. Нередко это приводило к полному краху бизнеса. Изменения в законе проблему устранили. С начала 2017 года просрочку платежей исключили из числа оснований аннулирования патента. Поправки внесли законом № 401 от 30.11.16.

Влияние на ПСН оказало и увеличение коэффициента-дефлятора. Регионы используют его при расчете максимально возможной потенциальной доходности по одному коммерческому направлению. Субъекты РФ рассчитывают базис самостоятельно, но превышать установленный предел в 1 000 000 рублей не имеют права. Чтобы ежегодно не менять законодательство, был введен специальный коэффициент. В 2018 году он равен 1,481 (распоряжение МЭР № 579 от 30.10.17). Таким образом, годовая потенциальная доходность в любом регионе страны не должна превышать 1 481 000 рублей.

Особое внимание юристов и коммерсантов привлек закон № 355-ФЗ от 27.11.17. Поправки коснулись статей 346.45 – 346.46 НК РФ. Ранее при утрате права на ПСН предприниматели автоматически признавались плательщикам общей системы. Теперь у них появилась возможность сразу переходить на УСН, ЕСХН или ЕНВД.

Заключение

Порядок расчетов с бюджетом при покупке патента предельно прост. Предпринимателям достаточно обратиться к официальному порталу налоговой службы. Формирование платежного документа займет не более 5 минут, а вероятность ошибки будет исключена. Кроме того, коммерсанты вправе обратиться за консультацией в обслуживающую инспекцию. Сотрудники ИФНС бесплатно ответят на все вопросы.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Заработок на инновациях, инвестиции и бизнес в интернете, актуальные темы о финансах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: